持有金融资产净值波动如何记账（交易性金融资产账面净值）
交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做？
交易性金融资产是指企业为持有金融资产净值波动如何记账了近期内出售而持有持有金融资产净值波动如何记账的金融资产，以赚取差价为目的，是一种短期投资，核算股票、债券、基金等交易性金融资产的公允价值。借方登记企业按公允价值取得的交易性金融资产成本，以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益持有金融资产净值波动如何记账；期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。
购进交易性金融资产时持有金融资产净值波动如何记账：
借：交易性金融资产－成本
投资收益
贷：银行存款
上涨时
借：交易性金融资产－公允价值变动
贷：公允价值变动损益
下跌时
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产－公允价值变动
出售时
交易性金融资产－公允价值变动余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方
公允价值变动损益余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方
借：银行存款
交易性金融资产－公允价值变动
贷：交易性金融资产－成本
投资收盗
同时
借：投资收盗
贷：公允价值变动损益
可交易性金融资产的记账问题！
首先你要知道一个基本的东西就是损益类一般年末要全部转出不能有余额，还有就是损益和资产有关而产生的时候，在资产处置时候，也要清零，因为它关系到处置资产的收益。
所以本来很多次的公允价值上升和下降，总的来说在贷方有余额30000.处置交易性金融资产的时候就要把持有该交易性金融资产的损益全部转出嘛，借方些上公允价值变动损益 300，000 这样得到的才是真正的投资收益，最后这句话在你的书本上面例题前最后一句就说了这个问题了，“在处置该交易行金融资产的时候要将持有期间的公允价值变动损益全部转出”所得就是这个意思，你理解抵消这个词语意思相近，但是不准确，不叫抵消，叫转出，叫结转.
持有交易性金融资产的会计分录如何做
持有交易性金融资产的会计分录
1.初始计量
①按公允价值计量持有金融资产净值波动如何记账，相关交易花费计进当期损益;
②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。
借持有金融资产净值波动如何记账：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收入(交易花费)
贷：银行存款
2.后续计量
总原则：资产负债表日按公允价值计量，公允价值的变动计进当期损益
(1)反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
【特别提示】此类金融资产不计提减值
(2)持有期间
借：应收股利/应收利息(双面)
贷：投资收入
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
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持有交易性金融资产的差别
取得交易性金融资产的账务处理
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期末交易性金融资产如何记账？
资产负债表日持有金融资产净值波动如何记账，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间持有金融资产净值波动如何记账的差额计入当期损益。
资产负债表日，交易性金融资产持有金融资产净值波动如何记账的公允价值高于其账面余额的差额
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
【例】假定2008年6月30日，甲公司购买的该笔债券的市价为2580万元持有金融资产净值波动如何记账；
甲公司应作如下会计处理：
借：交易性金融资产——公允价值变动 30
贷：公允价值变动损益 30
2008年12月31日，甲公司购买的该笔债券的市价为2560万元。
借：公允价值变动损益 20（2580－2560）
贷：交易性金融资产——公允价值变动 20
交易性金融资产如何进行会计处理
交易性金融资产会计处理：
一、初始取得
借：
交易性金融资产—成本(公允价值)；
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)；
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)；
投资收益(交易费用)；
应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)；
贷：其他货币资金等(支付的总价款)。
二、后续计量
1.公允价值大于账面价值时
借：交易性金融资产—公允价值变动。
贷：公允价值变动损益。
2.公允价值小于账面价值时
借：公允价值变动损益。
贷：交易性金融资产—公允价值变动。
3.宣告分配现金股利或到期计提利息时
借：应收股利(或应收息)。
贷：投资收益。
4.收到现金股利或利息时
借：其他货币资金等。
贷：应收股利(或应收利息)。
5.交易性金融资产的出售
借：其他货币资金等(实际收到的售价净额)。
贷：交易性金融资产—成本；—公允价值变动(或借方)；投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)。
6.金融商品应交增值税产生转让收益时
借：投资收益等。
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税。
7.产生转让损失时
借：应交税费—转让金融商品应交增值税。
贷：投资收益等。
【拓展资料】
交易性金融资产指的是以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等。
交易性金融资产确认条件为：取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于金融衍生工具。若衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。
怎样确定交易性金融资产的入账价值?会计上如何进行账务处理?
交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（ 成本）， 按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“投资收益”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。
购买债券作为交易性金融资产如何记账？
根据《金融工具确认和计量》准则以及应用指南规定持有金融资产净值波动如何记账，交易性金融资产持有金融资产净值波动如何记账，主要是指企业为持有金融资产净值波动如何记账了近期内出售而持有的金融资产，比如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产企业应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置交易性金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
例：2007年7月1日，某公司从二级市场支付价款1020000元购入甲公司发行的债券（每张价格为102元）债券10000张，另发生交易费用2040元（交易费用为成交金额的2%）。该债券每张面值100元，剩余期限为2年，票面年利率为7%，每年4月1日付息一次，公司将其划分为交易性金融资产。2007年12月31日甲公司债券的收盘价为108元，2008年4月1日收到债券利息为每张为7元，5月20日以每张103元价格转让，交易费用为2060元。
会计核算如下：
1、2007年7月1日购买时
借：交易性金融资产——成本 1020000
投资收益 2040
贷：银行存款1022040
2．2007年12月31日期末按照公允价值计量
借：交易性金融资产——公允价值变动 60000
贷：公允价值变动损益 60000
3．2008年4月1日收到利息
借：银行存款 70000
贷：投资收益 70000
4．2008年5月20日公司转让持有的全部甲公司债券
借：银行存款 1027940
投资收益 52060
贷：交易性金融资产——成本 1020000
——公允价值变动 60000
同时：
借：公允价值变动损益 60000
贷：投资收益 60000
持有和出售交易性金融资产的账务处理：
方法一：借：银行存款 90000
投资收益 30000
贷：交易性金融资产—成本 100000
—公允价值变动 20000
同时再做一笔
借：公允价值变动损益 20000
贷：投资收益 20000
方法二：借：银行存款 90000
投资收益 10000
公允价值变动损益 20000
贷：交易性金融资产—成本 100000
交易性金融资产—公允价值变动 20000